Срок уплаты ндс. Срок уплаты ндс Нулевая декларация по НДС

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года сдается по форме, утвержденной ФНС приказом от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558@ (в ред. от 20.12.2016). Бланк декларации включает 12 разделов. При составлении отчетности обязательно заполняется титульный лист и раздел 1, а остальные разделы оформляют, если для их заполнения есть данные по проведенным в налоговом периоде операциям. Налоговым периодом применительно к НДС считается квартал.

Декларация за 3 квартал 2018 г. по НДС должна быть подана налогоплательщиком (а также налоговым агентом или «спецрежимником», выставлявшим счета-фактуры) не позже 25 октября 2018 года. В ней необходимо отразить данные из книги покупок и книги продаж, зафиксированные в течение июля-сентября 2018 года. Агенты-неплательщики НДС и агенты-налогоплательщики, освобожденные от начисления и уплаты налога, могут подавать декларацию на бумаге, а все остальные плательщики НДС отчитываются только электронно.

Рассмотрим заполнение декларации на примере.

НДС: как заполнить декларацию за 3 квартал

ООО «Омега» во втором квартале 2018 года получило предоплату по договору поставки в размере 222 902 руб. (НДС по ставке 18% - 34 002 руб., стоимость без НДС – 188 900 руб.). Товар был принят покупателем и поставлен на учет. На сумму предоплаты был выписан счет-фактура, ООО «Омега» оплатило НДС в бюджет. В 3 квартале были проведены такие хозяйственные операции:

04.07.2018 г. по взаимной договоренности был возвращен товар, отгруженный покупателю в июне 2018 года (товар качественный). Покупатель и продавец оформили в учете обратную реализацию. На основании этого покупателем был выставлен в адрес ООО «Омега» счет-фактура на всю стоимость сделки – 222 902 руб. с учетом НДС. Декларация по НДС за 3 квартал должна отражать эту процедуру в составе сведений из книги покупок у ООО «Омега». Покупатель же при заполнении декларации покажет возврат в продажах.

Компания «Омега» в третьем квартале продала оборудование на сумму 93 810 руб. (в том числе НДС 18% в размере 14 310 руб.).

ООО «Омега» было закуплено сырье на сумму 18 526 руб. (включая НДС в размере 2826 руб. по ставке 18%).

Форма декларации НДС за 3 квартал 2018 года компанией «Омега» будет состоять из титульной страницы и разделов 1, 3, 8, 9.

На титульном листе указывается в шапке номер ИНН и КПП фирмы. Отчет является первичным, поэтому в поле для обозначения номера корректировки ставится «0». Налоговый период отражается кодом «23», который соответствует третьему кварталу. Далее вписывает шифр ИФНС и ставится код по месту учета (в нашем случае «214» – юрлицо без статуса крупнейшего налогоплательщика).

Бланк декларации НДС за 3 квартал 2018 должен содержать на титульной странице полное наименование налогоплательщика, контактные данные. В нижнем блоке листа указывается, кто сдает документ – директор (налогоплательщик) или уполномоченное им третье лицо. Обязательно вводится количество заполненных страниц и код по классификатору ОКВЭД2, обозначающий направление деятельности компании.

По декларации НДС за 3 квартал 2018, сроки подачи не нарушены: в примере отчет был подан 8 октября, предельные сроки соблюдены.

На следующем этапе вносятся данные в разделы 8 и 9 на основании книг покупок и продаж.

Раздел 8 «Сведения из книги покупок» будет заполнен дважды:

По операции обратной реализации, которая проведена при возврате продукции, отгруженной покупателю в предыдущем квартале (222902 руб.).

По сделке закупки сырья (18526 руб.).

Декларация по НДС за 3 квартал 2018г. в разделе 8 по операции возврата должна быть оформлена по данным книги покупок, то есть:

вписывается порядковый номер из книги покупок (стр. 005);

код вида операции (стр. 010) – ставится «1», что обозначает приобретение товаров (возврат при обратной реализации сопоставим с покупкой товарной продукции);

проставляется номер и дата счета-фактуры, который был выписан покупателем, вернувшим продукцию (стр. 020, 030);

вносятся реквизиты документа, подтверждающего оплату налога (стр. 100-120);

кодами ИНН и КПП идентифицируется контрагент (стр. 130);

в строку 170 вписывается общая стоимость возвращенных товаров (с учетом налога), в строке 180 выделяется размер налога по сделке. Суммы указываются в рублях с копейками.

Подробнее об отражении возврата в декларации по НДС читайте в нашей статье .

В аналогичном порядке в декларации НДС за 3 квартал 2018 оформляется еще один раздел 8 - по операции закупки сырья.

Раздел 9 «Сведения из книги продаж» будет заполнен один раз, т.к. продажа в 3 квартале была одна. Во многом порядок заполнения схож с заполнением раздела 8, но для его оформления сведения берутся из книги продаж. Кроме данных о выставленном счете-фактуре здесь указывают ИНН/КПП покупателя (стр. 100), номер и дату документа об оплате (стр. 120, 130). По стр. 170 указывается сумма продажи без налога, а по стр. 200 – сумма НДС (по ставке 18%).

В разделе 3 в строке 010 в графе 3 указывается налоговая база (стоимость проданного оборудования без НДС из раздела 8), в графе 4 должна фигурировать сумма налога по всем продажам за квартал (данные из раздела 9).

Сумма налога, которая ранее была уплачена ООО «Омега» за возвращенный товар, в 3 квартале отображается в составе входящего НДС, заявленного к вычету (строка 120 раздела 3).

Общая сумма налога к вычету указывается в поле 190.

На следующем этапе выводится итоговое налоговое обязательство. В примере из-за возврата у компании «Омега» образовалась большая сумма входящего НДС, которая превышает размер начисленного к уплате обязательства. Это вызвано необходимостью возместить налогоплательщику понесенные им затраты на уплату налога по несостоявшейся сделке по поставке товаров в предыдущем налоговом периоде. В результате оказалось, что непогашенных налоговых обязательств у налогоплательщика в 3 квартале нет, зато есть сумма к возмещению из бюджета (она представлена в строке 210 и переносится в строку 050 раздела 1).

Скачать полный образец декларации по НДС за 3 квартал вы можете ниже.

Сдать в ИФНС декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года нужно не позже 25 января 2019 года. Перед подачей уточните правильность заполнения формы. В этом вам помогут порядок и образец заполнения, представленные в статье

Наказания за ошибки, допущенные при заполнении, можно не опасаться. Законодательство его не предусматривает. Но при их наличии можно лишиться вычета и, соответственно, ожидать от инспекторов доначисления НДС.

Программа "БухСофт" тестирует любой отчет всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить декларацию по НДС сформированную как в "БухСофт", так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить декларацию по НДС

Актуальная форма декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

ФНС утвердила бланк декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, приказом от 26.12.2016 № ММВ-7-3/696@.

Форма состоит из титульного листа и 12 разделов с приложениями.

Электронную форму представляют в налоговые органы через интернет посредством одной из специальных программ. При это обязательно следует проверять актуальность ключа электронной подписи и действующий электронный формат документа. Устаревшие форматы нужно удалить из программы и заменить последнюю версию.

Признаком актуальной формы декларации по НДС за 4 квартал 2018 г., например, являются показатели раздела 3. Новый бланк содержит строку 125 в части вычетов по капитальному строительству и строки 041, 042, 110 для компаний особой экономической зоны Калининградской области.

Все отличия новой формы приведем в таблице 1:

Таблица 1. Признаки актуальной декларации по НДС за 4 квартал 2018 г.

Заполнение декларации по НДС за 4 квартал: где взять информацию?

Перед заполнением декларации нужно установить документы - источники информации. Приведем их в таблице 2.

Таблица 2. Источники заполнения декларации по НДС

Общие правила заполнения

Приведенные в таблице 3 шесть основных правил применимы ко всем видам налоговой отчетности, в том числе и к декларации по НДС за 4 квартал 2018 года.

Таблица 3. Правила заполнения налоговой отчетности

Порядок заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Отчетность по НДС заполняют в три шага.

Заполнить декларацию по НДС онлайн

Шаг 1. Сначала оформляют Титульный лист. В нем приводят реквизиты фирмы, данные о ИФНС, номер корректировки и отчетный (налоговый) период.

Шаг 3. Заполнение иных разделов в соответствии с совершенными в налоговом (отчетном) периоде операциями.

Протестировать декларацию по НДС онлайн

Рассмотрим отражаемую в них информацию в таблице 4.

Таблица 4. Что указывать в заполняемых разделах

Важные реквизиты титульного листа

Некоторые реквизиты декларации по НДС при заполнении требуют особого внимания. Начало проверки полученной декларации инспекторы начинают с титульного листа. От того, как он заполнен нередко зависит решение инспекторов о дальнейшей, более глубокой проверке отчетности. Нюансы заполнения мы собрали в таблице 5.

Таблица 5 . Как правильно заполнить Титульный лист

Рассмотренные выше правила приведем на конкретном практическом примере.

Пример заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Как заполнить декларацию, рассмотрим на примере ООО.

Юридические лица и ИП на ОСНО, действующие на территории РФ, обязаны рассчитывать и уплачивать налог на добавленную стоимость с получаемой выручки. Чтобы подтвердить правильность сделанных вычислений и полноту перечисления налога в бюджет, они ежеквартально сдают в «свою» ИФНС отчетные формы. Нормы законодательства подробно описывают, как подготовить декларацию НДС за 3 квартал 2018 и другие периоды, как представить ее фискалам и в какие сроки.

Согласно положениям главы 21 НК РФ, сдача декларации – это обязанность следующих категорий хозяйствующих субъектов:

• плательщиков НДС (т.е. компаний и частных коммерсантов на общем режиме);
• юрлиц, выполнявших в отчетном периоде обязательства налоговых агентов (например, в связи с заказом услуг у компаний из-за рубежа или арендой площадей у муниципалитета);
• бизнес-субъектов на льготных режимах, которые ошибочно или намеренно предоставили контрагентам документы с выделенным налогом.

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 готовится независимо от того, работало ли предприятие последний трехмесячный период или нет. Если бизнес-субъект простаивал, достаточно заполнить и направить налоговикам ее титульник и раздел №1.

Порядок представления отчетности

В гл. 21 НК ФР прописано, что отчетный период по НДС – квартал. Это означает, что фирмы и ИП обязаны представлять в ИФНС заполненную форму каждые три месяца и включать в нее сведения за этот временной интервал.

Отчет сдается не позднее 25-го числа месяца, идущего за кварталом. Если эта дата оказывается нерабочей, «дедлайн» сдвигают на последующий будний день. Например, декларация за 3 квартал 2018г по НДС должна быть представлена налоговикам до 25.10.18 г. включительно. Это четверг, поэтому переносов не предусмотрено.

Хозяйствующие субъекты направляют отчетную форму:

• компании – по месту своего юрадреса;
• ИП – по месту прописки.

НДС в 100%-ном объеме зачисляется в федеральную казну, поэтому обязанность готовить отдельные отчеты в ИФНС по месту нахождения филиалов (представительств) не предусмотрена.

Декларация по НДС за 3 квартал представляется строго в электронном виде вне зависимости от того, сколько сотрудников в штате компании. Ее сдача на бумаге будет расценена работниками ИФНС как отсутствие данных, что повлечет наложение штрафных санкций, а в дальнейшем – блокировку расчетного счета фирмы.

Чтобы сдать отчет электронно, фирме нужно заблаговременно оформить усиленную ЭЦП. Представить готовую форму декларации НДС за 3 квартал 2018 можно одним из трех способов:

• через ТКС (предварительно заключается договор с выбранным оператором);
• через личный кабинет на сайте ФНС;
• на флеш-носителе, который приносит в ИФНС директор, ИП или их доверенные лица.

Единственное законодательное исключение из общего правила – фирмы и ИП на спецрежимах, не признаваемые плательщиками налога, но сдающие отчет, потому что выполняли в истекшем квартале агентские обязательства или выставляли счета-фактуры со строчкой «НДС». Они могут представить декларацию на бумаге, если этот вариант кажется им более удобным.

Как заполнить декларацию НДС за 3 квартал

Актуальный бланк документа утвержден приказом ФНС ММВ-7-3/558@ в редакции от декабря 2016 года. Его можно скачать на сайтах информационно-правовых систем, он подгружается в учетные программы, например, 1С.

Чтобы налоговики приняли отчет без нареканий, нужно соблюдать следующие общие рекомендации по его составлению:

• Вносить данные слева направо.
• Не оставлять незаполненных ячеек. Поля, где нечего указать, прочеркиваются.
• Округлять суммовые значения до полных рублей по стандартным правилам математики.
• Прописывать на каждой странице бланка декларации НДС за 3 квартал 2018 ее номер в формате «00N», ИНН и КПП хозяйствующего субъекта.
• Вписывать в ячейки отчета актуальные данные, соответствующие реальному положению дел.

Готовый отчет заверяется усиленной ЭЦП, оформленной заранее на уполномоченное лицо фирмы. Если составитель относится к категории льготников и сдает данные на бумаге, декларация подписывается директором или его доверенным сотрудником, рядом проставляется оттиск печати.

Бланк декларации НДС 3 квартал 2018 года можно заполнить в бухгалтерской программе 1С или специализированных приложениях, проводящих первичный контроль корректности данных, например, «Мое дело», «Контур». Их использование позволяет свести к минимуму вероятность ошибок, из-за которых ИФНС не примет отчет.

Разделы отчетной формы

Бланк декларации состоит из двух частей, обязательных для заполнения вне зависимости от факта ведения хозяйственной деятельности в истекшем периоде: титульника и первого раздела. Остальные 11 разделов формы заполняются опционно, если у фирмы есть данные для проставления в них.

Скачать декларацию по НДС 3 квартал 2018 можно на многочисленных сайтах бухгалтерской тематики в интернете. В разных ее частях указывается следующее:

• Титульник

Содержит сведения о фирме-составителе и инспекции-получателе, периоде, за который представляется информация, номере корректировки, общем объеме отчета. Здесь содержится ФИО уполномоченного лица компании, подтверждающего данные.

• Раздел №1

Это подведение итогов декларации, где указывается КБК, ОКТМО и сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет или возврату из него.

• Раздел №2

Включает сведения об операциях, повлекших агентские обязательства для хозяйствующего субъекта. Поля прочеркиваются, если в истекшем квартале у бизнес-структуры не было подобных сделок.

• Раздел №3

Это часть декларации по НДС за 3 квартал 2018г, где рассчитывается сумма, которую следует уплатить в госказну. В ней указывается совокупный доход по всем операциям, облагаемым по ставкам 10 и 18%, величина перечисленных в бюджет авансов.

• Разделы №4-6

Заполняются теми компаниями и ИП, которые в истекшем квартале совершали операции, предусматривающие льготную ставку 0% (например, продавали товары за рубеж, оказывали транспортные услуги, предполагающие пересечение государственной границы).

• Раздел №7

Содержит сведения о сделках, освобожденных от обложения НДС.

• Разделы №8-9

Это перенос сведений из Книг покупок и продаж, которые хозяйствующий субъект заполняет в своей учетной программе. Эти данные используются налоговиками для упрощения проверки отчетности.

• Разделы №10-11

Заполняются фирмами, занятыми специфическими видами деятельности, например, застройщиками, структурами, оказывающими агентские услуги.

• Раздел №12

Заполняется бизнес-структурами на льготных системах налогообложения, выдавшими контрагентам счета-фактуры с отдельной строчкой налога.

Готовая декларация НДС за 3 квартал 2018 сдается в сроки, обозначенные в НК РФ. Игнорирование обязанности по подготовке отчетности влечет наложение штрафных санкций и «заморозку» операций по расчетному счету.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала.

Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). К примеру, по итогам IV квартала 2018 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке.

Уплата НДС в 2019 году сроки уплаты

Приведем иные сроки уплаты НДС, приходящиеся на 2019 год:

Срок уплаты «импортного» НДС

При ввозе товаров из стран ЕАЭС необходимо уплатить «ввозной» НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортных товаров/сроком платежа по договору. В 2019 году НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС уплачивается в следующие сроки:

За декабрь 2019 года «импортный» НДС нужно перечислить не позднее 20.01.2020.

Срок уплаты НДС налоговыми агентами

Как мы уже рассказывали, все налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и обычные плательщики этого налога. Однако, если организации или ИП необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, не состоящей на учете в российской ИФНС, и при этом местом реализации этих работ (услуг) признается территория РФ, то «агентский» НДС нужно уплатить в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ). Допустим, за выполненные работы фирма перечислила деньги иностранной компании 09.12.2018, соответственно, и «агентский» НДС с этого вознаграждения уплачивается не позднее этого дня.

Срок уплаты НДС организациями и ИП на спецрежимах

Как известно, плательщики налога при УСН и ЕНВД освобождены от уплаты НДС. Но в некоторых ситуациях спецрежимникам все-таки приходится уплачивать НДС: